Договор купли продажи индивидуальному предпринимателю основных средств

Договор купли продажи между ип и ип Продавец обязуется передать Покупателю в собственность технически исправный и свободный от каких-либо прав третьих лиц и иных обременений указанный в п. Покупатель обязан принять и оплатить Автомобиль при заключении настоящего Договора, но не позднее 10 дней с момента подписания настоящего Договора. Договор купли продажи с ип Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта. Это быстро и бесплатно! Или позвоните нам по телефонам:.

Трудно представить предпринимательскую деятельность, осуществляемую без использования основных средств. Зачастую хозяйствующие субъекты не дожидаются их полного износа. О возникающих при этом вопросах и пойдет речь. В 2007 г. Однако из ст. Имеет ли значение то обстоятельство, что автобусы не были зарегистрированы на предпринимателя? Действительно ли предприниматель должен уплатить налог на доход от продажи автобусов? Имеет ли он с учетом указанных обстоятельств право на имущественный вычет при продаже имущества согласно ст.

Практика учета доходов при УСН

Купля-продажа как предмет договорных гражданско-правовых отношений регулируется нормами главы 30 ГК РФ. Розничная купля-продажа, поставка товаров, поставка товаров для государственных нужд, контракция, энергоснабжение, продажа недвижимости, продажа предприятия считаются разновидностями сделки купли-продажи, и к ним применяются, если иное не предусмотрено правилами ГК РФ, общие положения о купле-продаже параграф 1 главы 30 ГК РФ По договору купли-продажи согласно ст.

Товаром по договору купли-продажи могут быть любые вещи, кроме перечисленных в Перечне видов продукции и отходов производства, свободная реализация которых запрещена согласно Указу Президента Российской Федерации от 22. Договор может быть заключен на куплю-продажу товара, который имеется в наличии у продавца в момент его заключения, а также товара, который будет создан или приобретен продавцом в будущем, если иное не установлено законом или не вытекает из характера договора.

Если продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, то заключается договор розничной купли-продажи ст.

В случае, когда поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием, речь идет о договоре поставки ст. Итак, в качестве покупателя по договору поставки должны выступать, как правило, коммерческая организация или индивидуальный предприниматель, и передача товара должна производиться в обусловленный срок.

Следует отметить, что если оргтехника, мебель, канцтовары приобретены для внутрихозяйственной деятельности фирмы или гражданина-предпринимателя их представителями физическими лицами у продавца товаров в розницу за наличный расчет с получением кассового и товарного чека , то отношения сторон регулируются нормами о розничной купле-продаже. Однако, если между юридическими лицами заключен договор поставки, покупатель может применять как наличную, так и безналичную форму оплаты и сочетать их.

При этом важно не забывать, что указанием Банка России от 14. Один и тот же товар может быть объектом и договора поставки, и договора купли-продажи. При этом объектом купли-продажи может быть любая вещь, а при поставке она обязательно должна быть пригодна к использованию в предпринимательской деятельности. Кроме того, поставщик продавец может совмещать функции изготовителя и продавца.

Отличается и порядок применения неустойки за нарушение условий договора. Неустойка за недопоставку или просрочку поставки товаров взыскивается с поставщика до фактического исполнения обязательств в пределах его обязанности восполнить недопоставленное количество товаров в последующих периодах поставки, если иное не установлено в законе или договоре ст.

Другая особенность состоит в том, что покупатель по договору поставки в отличие от покупателя по договору купли-продажи имеет право: при невыполнении поставщиком обязанностей по поставке определенного договором количества товаров приобрести непоставленные товары у других лиц с последующим отнесением на поставщика всех необходимых расходов на их приобретение; отказаться от оплаты товаров ненадлежащего качества либо некомплектных товаров, а если они уже оплачены, потребовать от поставщика возврата уплаченных сумм впредь до устранения недостатков и доукомплектования товаров либо их замены ст.

Следует отметить, что основным моментом, на который нужно обратить внимание при заключении сделок купли-продажи, является указание существенных условий договора. Условия договора купли-продажи считаются согласованными, если договор позволяет определить наименование и количество товара, поскольку согласно ст. Для некоторых видов договоров в ГК РФ предусмотрены дополнительные существенные условия.

Так, существенным условием договора поставки является срок поставки ст. Цена является существенным условием договора купли-продажи, если невозможно определить цену, по которой должен оплачиваться товар.

По нормам п. В частности, это касается цен на уникальные произведения искусства, образцы оборудования и другие вещи, не имеющие аналогов. Кроме того, установленную цену товара необходимо проанализировать исходя из принципов, изложенных в ст.

Если цена сделки подпадает под контроль налоговых органов, следует сравнить ее с рыночной ценой на идентичные товары в сопоставимых условиях. При исполнении договоров поставки и купли-продажи большое значение имеет определение момента перехода права собственности на товары. Момент исполнения продавцом обязанности передать товар право собственности на товар покупателю определяется условиями договора.

Если условие перехода права собственности на товар договором не установлено, то следует воспользоваться нормами ст. Момент перехода права собственности является определяющим для установления даты признания выручки в бухгалтерском учете организаций. Кроме того, у предприятий, ведущих учет выручки для целей обложения НДС по отгрузке, возникают налоговые обязательства перед бюджетом. У покупателя имущество, являющееся его собственностью, должно обязательно учитываться на балансе для формирования полной и достоверной информации об имущественном положении организации, а также для правильного исчисления налога на имущество например, при приобретении основных средств.

В согласованный момент перехода права собственности имущество списывается с баланса организации продавца поставщика и принимается к учету покупателем. В бухгалтерском учете продавца поставщика на момент перехода права собственности делаются записи: Дебет 62, Кредит 90, 91 - отражена выручка от продажи товаров продукции ; Дебет 90, 91, Кредит 41 - списана себестоимость отгруженных товаров продукции в оценке по учетным ценам, принятым учетной политикой организации.

В налоговом учете организация может отразить выручку от продажи товаров либо в составе доходов от реализации, либо в составе внереализационных доходов.

Если фирма получает доходы по договорам купли-продажи или поставки более чем два раза в течение календарного года, то их следует отражать на счете 90 в бухгалтерском учете, а в налоговом относить к доходам от реализации. Как только наступит предусмотренный договором момент перехода права собственности, счет 002 закрывается, а имущество принимается к бухгалтерскому учету на соответствующие счета.

Организации-поставщики учитывают на счете 002 оплаченные покупателем товарно-материальные ценности, которые в виде исключения оставлены на ответственном хранении, оформленные сохранными расписками, но не вывезенные по причинам, не зависящим от организаций. В организациях розничной торговли отражение операций по купле-продаже зависит от выбранного организацией метода оценки товарных запасов по покупным или продажным ценам.

При учете товаров по покупным ценам в розничной торговле не возникает проблем при использовании соответствующих средств автоматизации.

Производители товаров наносят на упаковку товарные ярлыки или на товар штрихкод, который содержит информацию о стране-изготовителе или продавце продукции, предприятии-изготовителе и характеристиках товара наименование, размеры и т. При поступлении товаров в магазин информация об их наименовании, количестве и покупной цене записывается в базу данных с помощью сканирующего устройства.

При отсутствии штрихкодов производителя информация заносится вручную, товару присваивается внутренний код. При продаже товара информация таким же образом поступает в базу данных. Покупатель предъявляет кассиру купленный товар, данные о котором считываются с помощью сканера.

При этом на контрольно-кассовом чеке пробиваются наименование, количество, цена и стоимость проданного товара по розничным продажным ценам. На основании данных о наименовании и количестве проданного товара с помощью компьютера формируется информация о стоимости проданного товара в учетных покупных ценах. При учете товаров по продажным ценам стоимость проданных товаров отражается в течение отчетного периода месяца по дебету и кредиту счета 90 в одинаковой оценке, то есть по продажным розничным ценам.

Ежедневно бухгалтер делает следующие записи: Дебет 50, Кредит 90 - на основании отчета кассира; Дебет 90, Кредит 41 - на основании товарного отчета. Данный порядок учета позволяет контролировать в течение месяца правильность отражения в учете объема продаж кредитовый оборот по счету 90 и списания товаров материально ответственными лицами дебетовый оборот по счету 90.

Себестоимость проданных товаров, которые учитываются по розничным ценам, определяется как разность между стоимостью товаров по продажным ценам и торговой надбавкой, относящейся к проданным товарам. Торговая наценка устанавливается с учетом покрытия расходов на продажу и обеспечения определенного уровня рентабельности. В отношении налогового учета по НДС организациям, осуществляющим розничную куплю-продажу и не освобожденным от исчисления и уплаты этого налога, следует учитывать требования п.

Таким образом, у предприятий розничной торговли в книге продаж регистрируются ленты контрольно-кассовой техники, а продавцы, выполняющие работы и оказывающие платные услуги непосредственно населению без применения контрольно-кассовой техники, но с выдачей документов строгой отчетности в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, регистрируют в книге продаж вместо счетов-фактур документы строгой отчетности, утвержденные в установленном порядке и выданные покупателям, либо суммарные данные документов строгой отчетности на основании описи, составленной по итогам продаж за календарный месяц п.

В случае когда реализация товара происходит в рамках договора поставки в отношении данного вида деятельности применяется общий режим налогообложения , организация-поставщик, являющаяся плательщиком НДС, обязана при продаже товара дополнительно к цене предъявить к оплате покупателю этих товаров соответствующую сумму НДС и выставить счет-фактуру с выделенной суммой НДС пп. По договору международной купли-продажи товаров продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным семейным, домашним или иным подобным использованием.

Согласно российскому законодательству такой контракт определяется как договор поставки. Перечень существенных условий, и в частности условие о предмете договора для договоров международной купли-продажи товаров, будет определяться в зависимости от того, подпадает ли он под действие Венской конвенции 1980 г.

Если к такому договору применяются нормы ГК РФ о договоре поставки товаров параграф 3 главы 30 ГК РФ , то его существенными условиями будут: условия о предмете договора условия о товаре - его наименование и количество , как и в договоре купли-продажи ст. Если к договору международной купли-продажи товаров применяются нормы Венской конвенции 1980 г.

С учетом положений ст. Если по договору поставки контракту у нерезидента приобретаются импортные товары, предназначенные для дальнейшей перепродажи, то в целях бухгалтерского учета уплаченные таможенные пошлины относятся на увеличение их стоимости п.

В налоговом учете при исчислении налога на прибыль организаций уплаченные ввозные таможенные пошлины являются косвенными расходами и учитываются в составе расходов текущего отчетного налогового периода в соответствии со ст.

Что касается приобретаемого в режиме импорта амортизируемого имущества, то и в бухгалтерском, и в налоговом учете таможенные и государственные пошлины и регистрационные сборы включаются в его первоначальную стоимость п. Налоговая база по НДС для ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации товаров определяется как сумма таможенной стоимости товара и подлежащих уплате таможенной пошлины и акцизов п.

По договору купли-продажи или поставки на продавца поставщика может возлагаться обязанность доставить товар покупателю. Может быть также предусмотрено получение товаров покупателем в месте нахождения продавца поставщика. Порядок бухгалтерского учета будет зависеть от того, включена ли стоимость доставки в цену товара или установлена сверх нее. В соответствии с пп. В налоговом учете при реализации покупных товаров в состав расходов включается стоимость приобретения данных товаров п.

При этом расходы, связанные с их покупкой и реализацией, формируются с учетом положений ст. Сумма прямых расходов, относящаяся к остаткам товаров на складе, определяется путем специального расчета по методу среднего процента ст. Все остальные расходы, включая транспортные расходы, не связанные с доставкой покупных товаров до склада налогоплательщика, за исключением внереализационных расходов, определяемых в соответствии со ст. В заключение приведем пример бухгалтерского учета по договору поставки.

Право собственности на линию переходит к покупателю с даты предъявления ГТД в таможенный орган Российской Федерации для таможенного оформления. В стоимость контракта входит сумма 150 000 евро за монтаж оборудования.

Фирма не состоит на учете в налоговых органах Российской Федерации. В бухгалтерском учете делаются следующие записи: Дебет 60, Кредит 52 - 10 650 000 руб.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как исправить первичный документ (накладную, акт)

индивидуальный предприниматель на ЕНВД приобрел нам только договор купли-продажи и акт приема-передачи к договору купли-продажи. Имущество можно отнести в состав основных средств, только если. Индивидуальный предприниматель вправе принять автомобиль к учету быть акт о приеме-передаче объекта основных средств и инвентарная лицом (договор купли-продажи, платежные документы об оплате.

НДС 1. Продавец обязан передать имущество, указанное в п. В момент передачи имущества Продавец передает все необходимые документы, прилагаемые к имуществу, указанному в п. Передаваемое по настоящему Договору имущество должно быть в полном комплекте. Имущество, указанное в п. Покупатель обязуется: 2. НДС 3. Обязанность Покупателя по оплате передаваемого имущества считается исполненной в момент зачисления денежных средств на расчетный счет Продавца. Настоящий Договор вступает в действие с момента его подписания обеими Сторонами. В соответствии со ст. Любые изменения и дополнения к настоящему Договору имеют силу только в том случае, если они оформлены в письменном виде и подписаны обеими Сторонами. Если не оговорено особо, сроки, указанные в настоящем Договоре, исчисляются в календарных днях. Если дата исполнения какого-либо обязательства по настоящему Договору приходится на нерабочий день, срок его исполнения переносится на ближайший рабочий день, следующий за датой исполнения обязательства. Стороны обязуются своевременно, не позднее 5 дней, уведомлять друг друга об изменении почтовых, банковских, электронных и иных реквизитов. В случае несвоевременного уведомления направленные по прежним реквизитам документы, денежные средства и информация считаются направленными по надлежащему адресу и реквизитам.

Купля-продажа как предмет договорных гражданско-правовых отношений регулируется нормами главы 30 ГК РФ.

Малый бизнес Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом "доходы минус расходы", в апреле 2008 года приобрел земельный участок, ранее находящийся в муниципальной собственности, за 500 000 рублей кадастровая стоимость - 20 млн. Земельный участок располагается под зданием, принадлежащим ИП на праве собственности и используемым им в производственной деятельности. В 2011 году ИП продает земельный участок за 550 000 рублей. Земельный участок учитывался на счете 01.

Договор купли-продажи основных средств

Размер дохода в данном случае влияет не только на размер налоговых выплат, но и на сам факт применения специального налогового режима. О том, какие трудности с учетом доходов при УСН возникают на практике, а главное, как их решают налогоплательщики и что думают об этом судьи, читайте в предложенном материале. Порядок учета доходов при УСН установлен ст. Основные правила следующие: учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном п. Действующим налоговым законодательством разрешено совмещение таких специальных налоговых режимов, как система налогообложения в виде ЕНВД и УСНО: упрощенная система налогообложения применяется в отношении всей деятельности организации или индивидуального предпринимателя, а спецрежим в виде ЕНВД — в отношении определенного вида деятельности в соответствии с гл. Достаточно распространенная ситуация была рассмотрена судебными инстанциями всех уровней, включая ВС РФ Определение от 12. Обо всем по порядку. При этом подавались заявки на поставку, оплата производилась по безналичному расчету на счет предпринимателя, оформлялись накладные и акты приемки-передачи, товары доставлялись самим предпринимателем. Со стороны покупателей документы подписывались поварами и завхозами. Согласно справкам, подписанным директорами школ, продукты использовались в школьных столовых для приготовления пищи.

«Невменяемый» доход

Основные средства, приобретенные до регистрации ИП, можно амортизировать По мнению ФНС России, вне зависимости от времени приобретения основного средства индивидуальный предприниматель вправе начислять по нему амортизацию в случае использования основного средства для извлечения дохода от предпринимательской деятельности Индивидуальный предприниматель вправе принять автомобиль к учету в качестве основного средства. Подтверждением может быть акт о приеме-передаче объекта основных средств и инвентарная карточка, введение в эксплуатацию данного автомобиля приказ, путевые листы об использовании автомобиля и т. В соответствии с пунктом 44 Порядка индивидуальные предприниматели, приобретающие объекты основных средств, бывшие в употреблении, вправе определять норму амортизации по этому имуществу с учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество месяцев эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками. Таким образом, индивидуальный предприниматель вправе уменьшить срок полезного использования основного средства, бывшего в употреблении, на количество лет месяцев его эксплуатации собственником физическим лицом , в том числе до регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Кроме того, должны быть документы, подтверждающие приобретение автомобиля физическим лицом договор купли-продажи, платежные документы об оплате стоимости автомобиля , а также технический паспорт автомобиля. Согласно пункту 1 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности, при исчислении налоговой базы в соответствии с пунктом 2 статьи 210 Кодекса имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой "Налог на прибыль организаций" Кодекса. Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей на основании пункта 2 статьи 54 Кодекса утвержден приказом Министерства финансов Российской Федерации и Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 13. В соответствии с подпунктом 4 пункта 15 Порядка амортизация учитывается в составе расходов в суммах, начисленных за налоговый период. При этом начисление амортизации производится только на принадлежащее индивидуальному предпринимателю на праве собственности имущество, непосредственно используемое для осуществления предпринимательской деятельности и приобретенное за плату.

В августе 2010 это физическое лицо было зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя на УСНО доходы минус расходы. Автомобиль использовался для предпринимательской деятельности.

.

ИП вправе начислять амортизацию по ОС вне зависимости от времени его приобретения

.

Договоры поставки и купли-продажи: учет и налоги

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 4.1. Основные положения по купле продаже
Похожие публикации