Аренда здания между физическим лицом и индивидуальным предпринимателем

Глобальные изменения по УСН с 1 января 2020 года Все изменения за пять минут Важно учесть, что на практике нередко заключаются договоры, которые регулируют отношения, отличающиеся от реально существующих между сторонами. Это может иметь разные причины: умысел одной из сторон или даже обеих сторон , ошибка в толковании условий договора, намеренное введение в заблуждение, сложность самих правоотношений. Однако выбор неверного вида договора может повлечь для стороны неблагоприятные последствия. Это связано с тем, что суд толкует условия договора исходя из буквального значения содержащихся в нем слов и выражений абз.

Анна 06. Существовало с 2013, один учредитель и директор в том же лице. Все отчеты сдавались как нулевки. Сейчас собирается сдать помещение в аренду, оно единственное. Арендатор так же ООО. Отчеты в пенсионку и ФСС, бух. Ожидает проверки Николай 17. ИП является агентом физика по уплате налога, но по незнанию не сделал этого.

Какую декларацию предоставить при сдаче в аренду помещений?

Что значит сдал свидетельство, если налоговая служба сообщила, что вы зарегистрированы как ИП? Вы снялись с учета или нет? Для сведения: недвижимое имущество не может быть зарегистрировано на ИП , только на ФЛ. Вот ответ: Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Организация имеет право арендовать помещение у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

Определенную договором аренды сумму за вычетом НДФЛ организация перечисляет физическому лицу на его счет в банке или выдает наличными из кассы. Предусмотренные законодательством налоги, а именно НДФЛ, арендодатель, как налоговый агент, удерживает у физического лица и перечисляет в бюджет.

Обоснование вывода: На основании п. Право сдачи имущества в том числе нежилых помещений в аренду принадлежит его собственнику ст. При этом гражданин может осуществлять деятельность по сдаче имущества в аренду как физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем ИП , так как законом требование регистрации физического лица в качестве ИП для осуществления такой деятельности не установлено. Предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке абзац третий п.

Согласно п. Осуществление физическим лицом предпринимательской деятельности без государственной регистрации в зависимости от обстоятельств может явиться основанием для привлечения его к административной часть 1 ст.

О наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты: - изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации; - хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок; - взаимосвязанность всех совершенных гражданином в определенный период времени сделок; - устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами. При наличии этих признаков физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

Однако самого по себе факта совершения физическим лицом сделок на возмездной основе для признания осуществляемой им деятельности предпринимательской недостаточно.

Аналогичные выводы содержатся в разъяснениях Минфина России письма Минфина России от 01. Поэтому при отсутствии вышеуказанных признаков физическое лицо вправе сдавать в аренду принадлежащее ему имущество без регистрации в качестве ИП. В пункте 2 данного постановления ВС РФ указал, что в тех случаях, когда не зарегистрированное в качестве предпринимателя лицо приобрело для личных нужд жилое помещение или иное недвижимое имущество либо получило его по наследству или по договору дарения, но в связи с отсутствием необходимости в использовании этого имущества временно сдало его в аренду или внаем и в результате такой гражданско-правовой сделки получило доход в том числе в крупном или особо крупном размере , содеянное им не влечет уголовной ответственности за незаконное предпринимательство ст.

Минфин России в письме от 28. В постановлении ВС РФ от 30. Вместе с тем следует учитывать, что в соответствии с п. Суд может применить к таким сделкам правила ГК РФ об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Москве от 25. Таким образом, следует иметь в виду, что в зависимости от конкретных ситуаций например при сдаче в аренду находящихся в собственности физического лица нежилых помещений, которые не могут быть использованы не предназначены для использования физическим лицом для личных нужд , суд может расценить действия физического лица как осуществленные с целью извлечения прибыли и признать такую деятельность предпринимательской.

Кроме того, на осуществление предпринимательской деятельности может указывать, например, заключение договора на срок более одного налогового периода календарного года или его пролонгация на следующий период, неоднократное получение дохода, неоднократное заключение договоров аренды с одним и тем же юридическим лицом и т. Москве от 15. В рассматриваемой ситуации у физического лица при сдаче в аренду нежилого помещения, не предназначенного для использования в личных целях, существуют налоговые риски признания данной деятельности как предпринимательской.

Это, в частности, может произойти при налоговой проверке арендатора - ИП. Для исключения неблагоприятных последствий, связанных с возможным признанием деятельности физического лица по сдаче имущества в аренду предпринимательской, собственник помещения может зарегистрироваться в качестве ИП и уплачивать налоги с доходов от сдачи имущества в аренду в соответствии с применяемой системой налогообложения.

Организация может производить оплату за арендованное помещение как за наличный расчет, так и в безналичном порядке, так как согласно п. В соответствии с п. Для них объектом налогообложения признается доход, полученный от источников в РФ и или от источников за пределами РФ п.

Сумма арендной платы, полученная физическим лицом от сдачи в аренду имущества, находящегося в РФ, относится к доходам, полученным от источников в РФ пп. Согласно пп. При этом такие организации именуются налоговыми агентами. Аналогичная позиция изложена в ряде разъяснений Минфина России и налоговых органов смотрите, например, письма Минфина РФ от 06. Москве от 07. Таким образом, организации при уплате арендной платы физическому лицу следует удержать сумму НДФЛ и перечислить ее в бюджет п.

При этом для исполнения обязанностей налогового агента организации не требуется согласия физического лица - налогоплательщика. За неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей налоговый агент несет ответственность в соответствии с законодательством РФ ст.

Так, согласно ст. Сведения представляются в налоговый орган по месту учета организации налогового агента не позднее 1-го апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом п. В то же время существует и другая точка зрения.

Москве от 18. Аналогичная позиция отражена в постановлениях ФАС Поволжского округа от 18. Некоторые арбитражные суды отмечают, что если договор аренды, заключенный организацией с физическими лицами, не являющимися ее работником, не предусматривает обязанности организации удерживать и уплачивать в бюджет НДФЛ с сумм арендной платы, то делать это она не обязана смотрите, например, постановление ФАС Московского округа от 04.

В постановлении ФАС Московского округа от 30. Несмотря на наличие таких решений в пользу организаций-арендаторов, по нашему мнению, если между физическим лицом и организацией будет заключен договор аренды нежилого помещения, то организация как налоговый агент должна исчислить, удержать и уплачивать НДФЛ с сумм арендной платы.

Иную позицию по данному вопросу придется отстаивать в суде. Во избежание возможных недоразумений рекомендуем прописать в договоре аренды порядок уплаты НДФЛ в случае аренды имущества у физического лица. Объектом обложения страховыми взносами для организаций, ИП, производящих выплаты физическим лицам, признаются, в частности, выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг часть 1 ст.

В соответствии с частью 3 ст. Договор аренды имущества непосредственно связан с передачей в пользование имущества имущественных прав. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний подлежат уплате в соответствии с Федеральным законом от 24.

Порядок исчисления и уплаты взносов на этот вид страхования регулируется постановлением Правительства РФ от 02. К сведению: Затраты, связанные уплатой арендных платежей, включаются в состав расходов на основании: - пп. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании". Понятие взаимозависимых лиц для целей налогообложения раскрывает ст.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО ПРЕДОСТАВЛЯЕТ В АРЕНДУ НЕЖИЛОЕ ПОМЕЩЕНИЕ: НАЛОГОВЫЕ РИСКИ

Может ли физическое лицо сдать ИП (ИП предполагает заниматься предпринимательской деятельностью) помещение в аренду безвозмездно?..​. лучше заключить между гражданином и предпринимателем. worldresistance.ru › Директору.

О сдаче в аренду недвижимого имущества физическим лицам Вы здесь 13. В сложившейся ситуации на практике участились случаи, когда индивидуальные предприниматели ликвидируются и продолжают деятельность как физические лица. В связи с этим увеличилось количество поступающих обращений в адрес Государственного комитета по имуществу Республики Беларусь далее - Госкомимущество по вопросу изменения в данной ситуации при аренде государственного имущества стороны договора аренды с индивидуального предпринимателя далее - ИП на физическое лицо и применения понижающих коэффициентов. Государственный комитет по имуществу Республики Беларусь, с учетом мнений Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерства юстиции Республики Беларусь и совещания, проведенного в Госкомимуществе 20 февраля 2018 г. В соответствии с пунктом 3 статьи 1 Гражданского кодекса Республики Беларусь далее — ГК участниками регулируемых гражданским законодательством отношений являются граждане Республики Беларусь, юридические лица Республики Беларусь, Республика Беларусь, административно-территориальные единицы Республики Беларусь. Пунктом 1 статьи 22 ГК предусматривается право гражданина заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве ИП. Подпунктом 1. Положением о порядке определения размера арендной платы при сдаче в аренду капитальных строений зданий, сооружений , изолированных помещений, машино-мест, их частей далее - Положение , утвержденным Указом Президента Республики Беларусь от 29 марта 2012 г. Правовые основания для применения указанных понижающих коэффициентов к физическому лицу отсутствуют. Изменение установленного в договоре аренды данного коэффициента осуществляется по соглашению сторон и по согласованию с государственными органами и иными организациями, согласующими сдачу в аренду недвижимого имущества Данный механизм широко применяется на практике, позитивно зарекомендовал себя в последние годы и может быть применен для сохранения арендных отношений с физическими лицами. Дополнительно сообщаем, что в соответствии с подпунктом 1. Первый заместитель Председателя комитета А.

Аренда нежилых помещений — бизнес для предпринимателя Общие правила составления договора аренды Подобный документ заключается между двумя сторонами — арендодатель собственник и арендатор.

Малый бизнес Физическое лицо сдает в аренду помещение организации на общей системе налогообложения , в которой является учредителем. Физическое лицо является резидентом РФ. Поскольку здание - нежилое, то может ли данная деятельность расцениваться как предпринимательская? Если аренду оформить на ИП УСН с объектом налогообложения "доходы" , не возникнет ли вопрос аффилированности юридического лица и ИП, так как арендодатель является учредителем?

Сдача физлицом имущества в аренду: как отбиться от НДС

Может ли индивидуальный предприниматель заключить гражданско-правовой договор например, договор аренды нежилого помещения с организацией, в которой он является учредителем и единоличным исполнительным органом? Вопрос: Может ли индивидуальный предприниматель заключить гражданско-правовой договор например, договор аренды нежилого помещения с организацией, в которой он является учредителем и единоличным исполнительным органом? Ответ: Согласно п. Они свободны в установлении своих прав и обязанностей на основе договора и в определении любых не противоречащих законодательству условий договора. Согласно ст. В силу положения п. Вместе с тем согласно п. Он не может также совершать такие сделки в отношении другого лица, представителем которого он одновременно является, за исключением случаев коммерческого представительства. По мнению суда, подобная ситуация нарушает положения п.

Может ли физическое лицо сдать индивидуальному предпринимателю помещение в аренду безвозмездно?

Что значит сдал свидетельство, если налоговая служба сообщила, что вы зарегистрированы как ИП? Вы снялись с учета или нет? Для сведения: недвижимое имущество не может быть зарегистрировано на ИП , только на ФЛ. Вот ответ: Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Организация имеет право арендовать помещение у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем. Определенную договором аренды сумму за вычетом НДФЛ организация перечисляет физическому лицу на его счет в банке или выдает наличными из кассы. Предусмотренные законодательством налоги, а именно НДФЛ, арендодатель, как налоговый агент, удерживает у физического лица и перечисляет в бюджет. Обоснование вывода: На основании п. Право сдачи имущества в том числе нежилых помещений в аренду принадлежит его собственнику ст. При этом гражданин может осуществлять деятельность по сдаче имущества в аренду как физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем ИП , так как законом требование регистрации физического лица в качестве ИП для осуществления такой деятельности не установлено. Предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке абзац третий п.

.

.

В массовой ошибке по сдаче имущества в аренду поставлена точка

.

Какую декларацию предоставить при сдаче в аренду помещений?

.

11 пунктов договора аренды нежилого помещения между ИП и физическим лицом

.

МОГИЛЕВСКИЙ ОБЛАСТНОЙ ИСПОЛНИТЕЛЬНЫЙ КОМИТЕТ

.

МОГИЛЕВСКИЙ ОБЛАСТНОЙ ИСПОЛНИТЕЛЬНЫЙ КОМИТЕТ

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Сдаете имущество в аренду? Не нарвитесь на НДС
Похожие публикации