Ставка дисконтирования график погашения займа и график погашения процентов

Так-то оно так. Но вот как определять настоящую дисконтированную стоимость, и, самое главное, — как вести последующий учет признанных по настоящей стоимости задолженностей, — эти вопросы Минфин оставил без внимания. Какова же цель? Как всегда, только в свою пользу. Причем не смотрим на дату получения беспроцентного займа.

Дисконтирование касается только займов и кредитов? Или задолженность покупателя поставщику тоже принимается во внимание? По настоящей дисконтированной стоимости должны оцениваться долгосрочная дебиторская задолженность п. То есть это не только займы и кредиты, но и любая другая задолженность в том числе и за товары, работы, услуги. Однако здесь стоит учесть, что: 1 дисконтированию подлежит только денежная долгосрочная задолженность, т. Ведь настоящая стоимость — это дисконтированная стоимость будущих платежей. Если предприятие перечислило аванс, а в счет его должны поступить товары работы, услуги , то такая товарная задолженность не дисконтируется; 2 это должна быть именно долгосрочная задолженность, т.

Основы финансовых вычислений

Дисконтирование касается только займов и кредитов? Или задолженность покупателя поставщику тоже принимается во внимание? По настоящей дисконтированной стоимости должны оцениваться долгосрочная дебиторская задолженность п. То есть это не только займы и кредиты, но и любая другая задолженность в том числе и за товары, работы, услуги. Однако здесь стоит учесть, что: 1 дисконтированию подлежит только денежная долгосрочная задолженность, т.

Ведь настоящая стоимость — это дисконтированная стоимость будущих платежей. Если предприятие перечислило аванс, а в счет его должны поступить товары работы, услуги , то такая товарная задолженность не дисконтируется; 2 это должна быть именно долгосрочная задолженность, т.

Например, если вы продали товар покупателю с отсрочкой платежа на 2 года, и погашение такого долга не планируется в течение 12 месяцев с даты баланса, то такую задолженность дисконтируем. При этом, если по такому договору задолженность погашается не одноразово в конце срока, а частями по графику погашения долга, то дисконтируем только долгосрочную часть 2.

Предприятие в 2017 году получило от учредителя возвратную финансовую помощь ВФП. Нужно ли ее дисконтировать? ВФП — это разновидность договора займа беспроцентный заем, выданный в денежной форме.

При этом кредитор имеет право предъявить требование в любой момент ст. Поэтому такая задолженность не попадает в состав долгосрочной! В учете на субсчете 681 висят предоплаты от покупателей. Этой задолженности больше года товар не отгружен, услуги не предоставлены. Нужно ли дисконтировать такую задолженность?

Нет, не нужно. Ведь погашение авансового долга ожидается не платежом, а товаром или услугами. Беспроцентный долгосрочный на 2 года заем получен до 29. Нужно ли его дисконтировать с даты вступления в силу изменений в П С БУ 11? Смотреть на дату получения займа не нужно. Получен он до 29. Ориентир для дисконтирования — ближайшая дата баланса 31.

Нужно ли по старым займам пересчитывать дисконтировать прошлые периоды? Прошлые периоды пересчитывать не нужно. Мнения специалистов разнятся. Кто-то считает повальное введение дисконтирования изменением учетной политики, а кто-то — учетной оценки. Думаем, что можно прибегнуть к п.

Нужно ли на 31. Как посчитать период до даты погашения? Учитывать ли период с 31. Да, дисконтировать нужно. На дату баланса ближайшая дата баланса — 31. Соответственно ваша задолженность должна быть отражена в балансе по настоящей дисконтированной стоимости.

То есть показатель n количество периодов до даты погашения платежа рассчитывается c 01. Период с 31. Дисконтировать ли просроченную долгосрочную задолженность возвратную помощь, задолженность за товары , числящуюся с 2017 года, если шансов на ее погашение нет? Если договорные сроки погашения задолженности уже прошли, то дисконтировать такую задолженность не нужно. Ведь когда до даты погашения задолженности согласно срокам, установленным договором остается меньше 12 месяцев, она должна быть переведена в разряд краткосрочной.

Причем даже если она просрочена на срок свыше года. Получается, в этом случае будут работать только правила учета просроченной задолженности например, в части создания резерва сомнительных долгов для денежной дебиторской задолженности Пролонгация займа — не повод для дисконтирования 8. Взяли беспроцентный заем на 2 года с 10. На конец срока вернули половину, а договор пролонгировали до 10.

Нужно ли дисконтировать остаток по займу? Дисконтировать ваш пролонгированный остаток по долгосрочному займу не нужно. Несмотря на то что пролонгирован долгосрочный заем и он, по сути, после этого долгосрочным и остается, тем не менее на ближайшую дату баланса — 31.

Так как подлежит погашению в течение 12 месяцев с даты баланса — 10. Поэтому в вашем случае пролонгированный долгосрочный заем не дисконтируем Как дисконтируем 9. Какую формулу для дисконтирования использовать, если погашение долгосрочного займа проводится частями: 1 31. Как посчитать период? То есть настоящая стоимость каждого платежа будет рассчитана исходя из своего периода срока погашения! Так, у вас три платежа: Платеж2020, Платеж2021 и Платеж 2022.

Задолженность по Платежу2020 уже не дисконтируем, так как на дату баланса на 31. Задолженность по Платежу2021 и Платежу2022 нужно продисконтировать и просуммировать общий результат.

Расчет дисконтирования следует оформить бухсправкой, в которой: описать операцию; привести формулу дисконтирования; привести непосредственно расчет настоящей дисконтированной стоимости по формуле с расшифровкой периода и ставки дисконтирования Ставка дисконтирования 10.

Какую ставку процента применять для дисконтирования? Единой для всех ставки дисконтирования нет. Налоговики ориентируются на среднегодовую ставку рефинансирования НБУ см. Некоторые плательщики — на среднегодовую учетную ставку НБУ. Однако правильно ориентироваться на рыночную ставку процента на аналогичный инструмент подобный по валюте, сроку, типу, ставке процента и другим признакам , т.

Для дисконтирования долгосрочных обязательств целесообразно взять ставку процента, по которой предприятие может получить взаймы средства на аналогичный срок при аналогичных условиях. Для оценки долгосрочной дебиторской задолженности можно, например, ориентироваться на ставку процента по депозитам на аналогичный срок и на аналогичных условиях 11. Нужно ли все задолженности дисконтировать по одной ставке?

На какую дату определять ставку дисконтирования? То есть определять ее и в будущем на последующие даты баланса. Обосновываем эту позицию тем, что предприятие обязано оценивать дисконтированную настоящую стоимость долга исходя из условий и вида долга на каждую дату баланса Кредиты под процент 13.

Нужно ли дисконтировать задолженность по такому кредиту? Долгосрочные обязательства, на которые начисляются проценты, имеет смысл дисконтировать только в том случае, если они образовались от выдачи не на рыночных условиях. То есть, например, заем или кредит получен под ставку процента, который существенно ниже рыночного. Если кредит получен под рыночный процент, задолженность не дисконтируем.

Настоящая стоимость обязательства и так, по сути, будет равна номиналу т. Так что вам следует промониторить рынок и выяснить ставку процента на аналогичный инструмент подобный по валюте, сроку, типу, ставке процента и другим признакам. При этом даже если ставка по вашему валютному кредиту окажется ниже, у вас есть шансы доказать, что она рыночная. Оперируем тем, что определение настоящей стоимости зависит от условий и вида конкретного обязательства п. Взяли кредит в банке в августе 2019 года на 3 года.

Нужно ли дисконтировать обязательства по такому кредиту? В вашем случае не нужно. В части дисконтирования П С БУ 11 говорит об оценке долгосрочных обязательств по настоящей стоимости на дату баланса. На дату баланса 31. Поэтому дисконтировать ничего не придется. Подпадает ли под дисконтирование валютная задолженность? Да, подпадает, если она долгосрочная. И не важно, в какой валюте ожидаются денежные платежи — в национальной или иностранной. Предприятие от нерезидента — связанного лица получило беспроцентный валютный кредит на 4 года срок погашения — 01.

Нужно ли его дисконтировать? Сперва о связанных лицах. В П С БУ 11 не предусмотрено каких-либо оговорок в части признания и оценки обязательств в отношениях со связанными лицами.

Поэтому обязательство со связанным лицом подлежит дисконтированию на общих условиях — если такое обязательство является долгосрочным. И хотя у вас по условиям договора обязательство долгосрочное кредит получен на 4 года , но на дату баланса 31. Ведь с даты баланса до его погашения 01. Соответственно дисконтировать ваш кредит не придется задолженность на момент оценки не долгосрочная 17.

Дисконтировать ли гарантийные платежи по аренде, если договор аренды заключен сроком на 2 года? По своей сути выданный гарантийный платеж считается дебиторской задолженностью у арендатора и кредиторской у арендодателя.

И если на дату баланса такая задолженность не подлежит погашению в течение 12 месяцев, то она считается долгосрочной. Если гарантийный платеж возвращается назад арендатору по окончании срока действия договора аренды, то стороны должны его дисконтировать у арендодателя — денежные обязательства, у арендатора — денежная дебиторская задолженность 18. Может ли заемщик юрлицо, плательщик налога на прибыль на общих основаниях относить проценты на расходы предприятия?

Нужно ли дисконтировать данный заем, если он выдан под рыночный процент? Дисконтировать обязательства перед учредителем нужно.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Аннуитентный платеж. График в Excel

Главный показатель в графике погашения кредита – это сумма Если пользователь функции забыл разделить ставку дисконтирования на информацию о части суммы тела кредита и суммы процентов для каждого платежа. Наращение и дисконтирование с использованием ставки сложных процентов наращения в годах и днях, ставку простых процентов. Например Разработать план-график погашения кредита (в форме таблицы).

Значит, график платежей по кредиту имеет следующий вид: Рис. Нахождение месячного множителя дисконтирования Одновременно с вычислением месячного множителя дисконтирования определяем саму эффективную процентную ставку i: Рис. Вычисление ЭПС для аннуитета Метод, который мы рассмотрели выше, при правильном его применении, достаточно удобен. Но в определенных случаях, а именно, для аннуитетной схемы погашения кредита, эффективную процентную ставку можно найти еще быстрее и проще. Собственно, основное преимущество метода, который мы рассмотрим далее, заключается в его большей компактности. В результате мы получим следующее соотношение:. Для нахождения корня уравнения 6 можно использовать уже знакомый нам метод Ньютона. Пример Найдем эффективную процентную ставку для кредита из самого первого примера. Кроме того, для определенности будем считать, что размер кредита составляет 12 млн. Вычислять эффективную процентную ставку по этому кредиту, по-прежнему, будем с помощью какого-нибудь удобного табличного редактора. Вот так приблизительно будут выглядеть начальные условия нет необходимости вручную вычислять размеры платежей — можно использовать нужные формулы непосредственно в ячейках таблицы : Рис. Внесение начальных условий Следующий шаг — это вычисление коэффициентов функции f x : Рис. Вычисление коэффициентов функции f x Первый коэффициент по совместительству является начальным приближением x 0.

Выбирая из многочисленных предложений банков, заемщик, в первую очередь, обращает внимание на процентную ставку.

В пункте 1. При этом Положение не содержит определения линейного метода признания процентного дохода при расчете амортизированной стоимости договора займа или банковского вклада. Пункт 1.

Топ-20: дисконтирование задолженности

Fundamentals of practical modelling loans in Excel spreadsheets Черемушкин С. Раскрываются принципы и приемы создания финансовых моделей в Excel для каждого из основных типов кредитов и займов. Разъясняются наиболее важные расчеты, допущения и технические детали. Даются рекомендации по составлению проверочных ячеек и строк, тестированию моделей. Ключевые слова: кредит, заём, долг, финансовое моделирование, амортизация кредитов, схема погашения долга, моделирование долга, способы погашения, правило начисления процентов, тип кредита, отрицательная амортизация, кредитные каникулы Abstract: The paper describes various types of loans, their terms and characteristics, which are essential for making calculations of interest payments and debt amortization schedule. It discloses basic principles and techniques of building financial models in Excel for each of the main types of loans and explains the most important calculations, assumptions and technical details. There are also advices on data validation, checking calculations and model testing issues. Keywords: loan, debt, financial modeling, loan amortization schedule, debt modeling, day count convention, loan repayment methods, loan types, negative amortization, deferment period, repayment holiday Введение Расчеты займов и кредитов требуются во многих финансовых моделях. Они необходимы в моделях инвестиционных проектов, в бюджетах, в моделях оценки бизнеса, моделях сделок слияний и поглощений и т.

Вы точно человек?

Успешное инвестирование, то есть извлечение максимальной прибыли от размещения капитала, обусловлено правильной оценкой всех рисков и размера потенциальной выгоды. В данной статье раскрыты основные понятия, необходимые для количественного описания инвестиционного процесса. Приведенные ниже принципы финансовых вычислений довольно просты и не требуют серьезных математических навыков. Проценты, простые и сложные Процент англ. Interest - это доход в денежной форме, выплачиваемый кредитору за пользование его средствами. Процент начисляется на основную сумму вклада займа по определенной процентной ставке с определенной периодичностью например, ежегодно или ежеквартально. Процент бывает простым и сложным. Общая сумма средств в конце пятого года составит 1 600 EUR. Простой процент начисляется исходя из ставки процента и исходной суммы вне зависимости от накопленного дохода.

Кредит играет важную роль в деятельности многих фирм, организаций, частных лиц и даже государств.

.

Долгосрочная задолженность: как дисконтировать?

.

Калькулятор эффективной процентной ставки

.

Процедуры оформления ипотечного кредита и особенности залога отдельных видов имущества в РФ

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчет кредита в Excel
Похожие публикации